今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

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小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(一个男人叫女人乖乖是什么意思，一个男人叫你乖乖意味着什么huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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